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行业新闻

2022-06-29

欧洲市场进口清关以及税费了解


欧洲市场进口清关以及税费了解

 

在进口的环节当中,无论是美国、还是欧洲,进口的时候都必须向当地海关缴纳进口关税以及一些其他的税费。比如:部分国家会征收进口增值税,有些国家则不会去征收,征收其他的进口杂费。下面,我们来讲一下欧洲市场常见的缴纳进口关税、增值税、消费税等问题。


进口关税

首先是进口关税。欧洲的缴纳进口关税使用的货物金额和税率都是不一样的,有很明显的不同。在进口关税方面,美国和欧洲国家是以什么为基数呢?美国主要是以货物的FOB金额为基数,其进口关税的计算方式以FOB金额*关税税率;而对于欧盟国家来说,主要是按照货物的CIF金额计算,其进口关税的计算方式是(货物金额+海运费+保险费)*关税税率。几乎所有的欧盟国家都是通过CIF的方式来计算进口关税的。

进口到美国的关税税率,可以用HTS 去查找对应的美国的HTS编码,然后找到细分的税率。进口到欧洲国家,通过HS编码来查找相应的进口关税税率,一般方式是用国家名+关税这样的搜索词去搜,将会查找到对应国家的政府网站。


增值税

接着是增值税。美国和欧盟国家关于增值税这方面是有很大的差别的。美国主要是通过所得税、销售税等税费来收取税收的,所以美国是没有征收增值税这一说法的;而欧盟国家在进口的时候会收取进口的增值税,在本国市场进行销售的时候,需要出具增值税发票,列明产品的价格以及税费部分。

欧盟很多国家普遍的增值税标准是20%,少数国家在这个数值上下浮动,具体每个国家的增值税率,可以在谷歌的维基百科搜索。那么欧盟国家进口的增值税怎么算呢?它是按照货物CIF金额计算,再加上进口关税和可能产生的费用,所有的总成本、金额*20%。

所以,我们在做欧美市场客户的时候,因为有些国家市场的价格竞争激烈,还有就是欧盟国家征收增值税这部分,导致成本就高了很多。这个时候,我们会发现虽然报出去的价格、利润率是一样的,但是不同市场的客户价格接受程度是不一样的。


消费税

最后是消费税。美国海关是不征收增值税和消费税的,只征收进口关税和其他的进口杂费,例如:货物处理费(MPF)、港口维护费 (HMF) 等。虽然美国联邦政府不收消费税,但是你的产品在美国某个洲进行生产经营销售的时候,对应的洲会收取消费税。而且不同的洲有不同的税收税率,还会有附加税、额外税。而欧盟国家是没有消费税这个说法的,只有销售的增值税。

其实优惠是相对于一般关税税率而言的,因此最惠国待遇往往不是最优惠税率,在最惠国待遇之外,还有更低的税率。


目前WTO的164个成员相互给予最惠国待遇。也就在这些国家给予中国最惠国关税税率。那具体产品税率如何查询,则需要在这些国家的官方网站去查找。

美国进口时的税费除了关税,还有MPF和HMF。

欧盟国家进口时的税费还应该有VAT(增值税)。

印度进口时超复杂的GST(商品服务税)。

这些对应的税号都应该体现在进口清关文件中, 否则会影响进口操作。


进出口关税计算公式

从价计征关税的计算公式为:·应纳税额=完税价格×关税税率

从量计征关税的计算公式为:应纳税额=货物数量×单位关税税额


欧洲清关注意事项:

欧洲关税的起征点是比较低的,货物申报价值达到22欧元,就会产生关税。

1、 VAT和EORI

欧洲清关,大家需要准备VAT税号以及EORI号。VAT即Value Added Tax,是缴税时的纳税识别号,卖家注册了VAT税号,运输后就能申请进口增值税的抵扣。

EORI全称是Economic Operators Registration and Identification,是欧盟国家内清关必备的欧盟税号,可以在全欧盟通用。

这两个号是都需要有的,VAT号是区分国家的,不同的国家需要分别注册,EORI号通常由税务代理在申请VAT税号时一并申请,而EORI号只需一个即可。

2、 欧洲清关资料

(1)“欧盟统一报关单”(英国又称海关C88 表格);

(2)供货商发票;

(3)合同;

(4)提单;

(5)运单;

(6)装货单;

(7)装箱清单;

(8)保险证明;

(9)银行汇票;

(10)进口货物许可证等。

根据不同的货物需求,还需要有一些相关证书,按物流公司提供即可。

3.清关查验原因

欧洲货物运输清关查验的可能还是比较大的,导致被查验的原因主要有这些:

a.检查产品进口商信息不完整,要看看是否有离岸税号公司,同时还要保证信息跟货物一致。

b.货物申报货值不相符,需要看产品实物判定是否低报,所以不建议报低太多;对于产品品牌,需要看实物判定是否有侵权嫌疑。

c.如果是电子产品的话,还会看产品是否安全,如通电后有无漏电危险;认证是否合规,如有无CE。


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