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进出口货物关于涉税问题
进出口货物常见的税费种类有进出口关税，增值税，消费税，反倾销税、反补贴税等。下面给大家详细介绍进出口货物涉税那些事！
一、进口关税
概念：根据《中华人民共和国海关法》第五十三条规定：准许进出口的货物、进出境物品，由海关依法征收关税。
关税范围：进口关税设置最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率等税率。对进口货物在一定期限内可以实行暂定税率。出口关税设置出口税率。对出口货物在一定期限内可以实行暂定税率。
进出口关税计算公式：
从价计征关税的计算公式为：应纳税额=完税价格×关税税率
从量计征关税的计算公式为：应纳税额=货物数量×单位关税税额
二、增值税
概念：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当缴纳增值税。
增值税税率：
自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。详见《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）。
增值税计算公式：
口环节增值税的计算公式为：应纳税额=（完税价格+实征关税税额+实征消费税税额）×增值税税率
三、消费税
消费税：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人，应当缴纳消费税。
消费税计算公式：
从价计征进口环节消费税的计算公式为：应纳税额=〔（完税价格+实征关税税额）/（1－消费税税率）〕×消费税税率
从量计征进口环节消费税的计算公式为：应纳税额=货物数量×单位消费税税额
四、反倾销税
概念：商务部经调查后认定进口产品以倾销方式进入中华人民共和国市场，并对已经建立的国内产业造成实质损害或产生实质损害威胁，或者对建立国内产业造成实质阻碍的，我国可以依法对该进口产品采取反倾销措施，反倾销措施实施方式一般是加征反倾销税，反倾销税税率按倾销幅度大小确定。
反倾销税计算公式：
反倾销税的计算公式为：反倾销税税额=关税完税价格×反倾销税税率
五、反补贴税
概念：商务部经调查后确定进口产品存在补贴，并对已经建立的国内产业造成实质损害或者产生实质损害威胁，或者对建立国内产业造成实质阻碍的，我国可以依法征收反补贴税。
反补贴税的征收：
征收反补贴税，由商务部提出建议，国务院关税税则委员会根据商务部的建议作出决定，由商务部予以公告。反补贴税应当根据不同出口经营者的补贴金额，分别确定。反补贴税税额不得超过终裁决定确定的补贴金额。
东方联进出口物流全球一站式进出口门到门全程物流服务
东方联进出口物流可提供将货物从企业/工厂运至买家指定仓库的所有中间环节服务，具体包括本地拖车、报关、海运（整柜、散货或空运）、目的港清关、派送等。此外，根据不同贸易方式需求可做DDP/DDU/LDP， 专业外贸团队，集约化运作，为您节省更多。
一、进口关税
概念：根据《中华人民共和国海关法》第五十三条规定：准许进出口的货物、进出境物品，由海关依法征收关税。
关税范围：进口关税设置最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率等税率。对进口货物在一定期限内可以实行暂定税率。出口关税设置出口税率。对出口货物在一定期限内可以实行暂定税率。
进出口关税计算公式：
从价计征关税的计算公式为：应纳税额=完税价格×关税税率
从量计征关税的计算公式为：应纳税额=货物数量×单位关税税额
二、增值税
概念：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当缴纳增值税。
增值税税率：
自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。详见《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）。
增值税计算公式：
口环节增值税的计算公式为：应纳税额=（完税价格+实征关税税额+实征消费税税额）×增值税税率
三、消费税
消费税：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人，应当缴纳消费税。
消费税计算公式：
从价计征进口环节消费税的计算公式为：应纳税额=〔（完税价格+实征关税税额）/（1－消费税税率）〕×消费税税率
从量计征进口环节消费税的计算公式为：应纳税额=货物数量×单位消费税税额
四、反倾销税
概念：商务部经调查后认定进口产品以倾销方式进入中华人民共和国市场，并对已经建立的国内产业造成实质损害或产生实质损害威胁，或者对建立国内产业造成实质阻碍的，我国可以依法对该进口产品采取反倾销措施，反倾销措施实施方式一般是加征反倾销税，反倾销税税率按倾销幅度大小确定。
反倾销税计算公式：
反倾销税的计算公式为：反倾销税税额=关税完税价格×反倾销税税率
五、反补贴税
概念：商务部经调查后确定进口产品存在补贴，并对已经建立的国内产业造成实质损害或者产生实质损害威胁，或者对建立国内产业造成实质阻碍的，我国可以依法征收反补贴税。
反补贴税的征收：
征收反补贴税，由商务部提出建议，国务院关税税则委员会根据商务部的建议作出决定，由商务部予以公告。反补贴税应当根据不同出口经营者的补贴金额，分别确定。反补贴税税额不得超过终裁决定确定的补贴金额。
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关于进口货物海关审价怎么办
进口货物要向海关申报，接受海关查验，海关查验无误依法审价征税后放行。据海关统计，许多货物因海关审价而不能顺利清关，有的还受到海关行政处罚，所以许多企业闻海关审价而色变。
其实，海关审查确定进出口货物完税价格，遵循客观、公平、统一的原则。东方联清关公司资深报关员讲解海关审流程。
一、海关审价流程
1.查验无误，确定完税价格
完税价格是指经海关审查并确定作为课税标准，据以计征关税的货物价格。海关征税额=完税价格*关税税率，所以确定完税价格是确定所需要缴纳关税额的前提。
2.海关对申报价格的真实性、准确性有疑问时，发出《海关价格质疑通知书》将质疑理由书面告知进出口货物的纳税义务人或代理报关公司。
3.根据通知书要求及时准备货值证明资料，如提供充分的交易资料来说明你的价格是真实的，包括交易往来函电，信用证，保单，原厂发票，国内销售单据，成本分析等等，资料越齐越好。
4.积极与海关审价人员磋商，尽早协商确定预估价格。
5.当不能提交相关资料时，由海关根据现有资料，结合同时期全国各大海关数据评估价格。
二、海关审价时间
审价时间根据货物种类确定，如果，是普通的商品，海关价格库能立即查到，不需要多少时间；如果，在海关价格数据库中没资料，就要走审价、询价程序，这个时间少的3-5个工作日，慢的20个工作日都有可能。详见本站《海关审价方法》
三、审价保证金有效期
审价、归类待定货物保证金的期限：需向总署请示的为3个月，一般情况为1个月，如遇特殊情况，可适当延长，延长期不得超过3个月，有效期内提交相关单证，确定完税价格。
四、申报不实行政处罚
进口货物如实申报，海关对企业申报价格质疑时会发出《质疑通知单》或《磋商通知单》，若申报价格与海关数据差异很大，影响海关秩序且存在主观故意，有欺骗、走私嫌疑可能面临海关行政处罚。如同一商品别人申报100，你申报80，走审价流程；进口机械货值10万，申报1万（谎称国外机构赠送，但不能提交相关资料），就有逃税行为，数量巨大就上辑私科了。
东方联清关公司代理食品进口清关，指导客户如实申报，协商海关审价，避免货物长时间滞留海关，产生额外仓储费用，为企业节省进口成本。
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最近，国外退运回国内清关的突然多了
最近接到有关国外产品退运回国内咨询很多，可能跟疫情有关吧（这知识我个人猜想的）。现在说说常见退运情况一般都是如下几种：
1，出口到国外无法进行清关
2，出口到国外工厂检测出质量问题，需要退运返修
3，出口到国外工厂产品不对版无法使用，必须退运国内
然后拓普ALlEN今天就针对于正好碰到客户案例：出口到国外工厂产品不对版无法使用，必须退运给到国内进行分享流程。
客户情况：
1，货值20W美金
2，五金配件
3，1*40GP
4，马来西亚-蛇口
5，因为产品不对应机器，工厂人员失误导致运输到国外无法使用，必须退回无法使用。
下面，我们来说说当遇到退运报关我们东方联报关时如何操作：
前期开始准备退运资料：
1、 出口无纸化报关的需要提供报关单留存联.无纸放行通知书及整套出口报关单证
2、 退补税证明(国家税务局开的）
3、 质检证书（中检）
4、 买卖双方退货协议
5、 买方退货声明
6、 经营单位的情况说明
7、 报关委托书三份，报检委托书一份，换单委托书一份
8、 退回货物装箱单/发票
9、 加盖公章的空白A4纸张15份
10、 法人授权委托书1份
11、 组织机构代码证,营业执照,法人身份证（复印件）
12、 工厂地址，联系人，联系电话，工厂地方商检局,经营单位的报检代码
上面资料齐全后，拿到提单以后便可以安排进行清关，特别在这里说下中检，如果没有样品提前送样出证，就需要等柜子到了，在申请进场查验后出具检验证书，才可以清关完成。
退运进口清关流程如下：
1，换单（准备好提单等申报的报关资料）
2，进行申报
3，如果没有提供中检（则需要向海关打申请报告，开柜取样送检）
4，等检验证书合格以后则安排提交给到海关
5，资料齐全以及海关查验过后，经海关人工审单以后放行
6，安排好船公司款项后拖柜到工厂卸货还柜后整个流程结束。
注意事项：
1，退补税证明(国家税务局开的，预计1个礼拜内）
2，中检预计15个工作日可以出结果，所以要么提前做，如果无法提前做，必须等柜子到开柜查验则需要注意到港后的仓租以及柜租成本。
3，买卖双方退货协议需要正本，买方声明以及卖方说明都需要盖公章
4，如当时是买单出口的，则无法办理按照退运进行申报。
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